422-ФЗ: Налог на профессиональный доход

422 ФЗ о самозанятых является официальным законом, который регулирует работу граждан на себя с перечислением налоговых взносов. Положения федеральной нормы вступили в силу во всех субъектах РФ в 2018 году. В статьях действующего закона представлена подробная информация о регистрации на портале ФНС, видах налоговых взносов для граждан, работающих сами на себя.

Суть закона 422-ФЗ и кого он касается

Согласно законодательной норме, для граждан, работающих без статуса ИП и без договора найма, предусматривается специальный налоговый режим на профессиональный доход. Сущность законодательной инициативы сводится к легализации заработка фрилансеров с ремесленниками, небольшими производителями. НПД заменяет собой страховой взнос, НДС, НДФЛ. Это единый платеж, который выгоден микробизнесу.

Статьи настоящего закона в 2025 году касаются следующего лица:

• Дееспособного совершеннолетнего человека, у которого нет статуса ИП — фрилансера, мастера, репетитора.
• Бизнесмена, оказывающего услуги или продающего продукцию личного производства.

Зарегистрироваться в Мой налог и ежемесячно отчитываться может человек, который планирует вести личное дело и не привлекать наемных работников. Специальный режим расчета пошлин доступен также лицу, которое осуществляет вид коммерческой деятельности, который не попадает в перечень, отмеченный в ред статей 4, 6 ФЗ № 422.

При этом стоит помнить о списке ограничений для самозанятых лиц, которое устанавливает государство. Им нельзя осуществлять продажу подакцизных товаров и продуктов, которая подлежит обязательному маркированию. Не разрешена сдача в аренду нежилого имущества, добыча полезных ископаемых, перепродажа чужих товаров, получения годового дохода больше 2 400 000 рублей.

Налог на профессиональный доход: как это работает

Пошлина на профессиональный доход рассчитывается по особому режиму. Заплатив ее, человек, работающий сам на себя, может открыто, беспрепятственно вести свою профессиональную деятельность. Работает режим расчета налогов в редакции на протяжении 10 лет. Люди, которые решили зарегистрироваться в Мой Налог, могут оплачивать его по льготе. За первую открытую самозанятость ФНС дает скидку в 10000 рублей на оплату пошлин. Обычная ставка составляет от 4 до 6% на прибыль. За счет уплаты налога человек может легально вести коммерческое дело, подрабатывать, не рискуя быть оштрафованным за незаконное занятие.

Плюсы и минусы работы по 422-ФЗ

Работа в статусе самозанятого по последним статьям федерального закона сопряжена с рядом особенностей. В число преимуществ переключения на специальный налоговый режим входит:

1. Удобство, гибкость, простота формата работы. Регистрация проходит в онлайн режиме, бесплатно, за пару минут. Все действие: от оформления чеков до налогового расчета — автоматизировано, доступно с помощью мобильного приложения Мой Налог.
2. Снижение общей нагрузки на доход. Самозанятый должен оплачивать от 4 до 6% с дохода вместо обычных 13%.
3. Отсутствие отчетных документов в ФНС Российской Федерации. Человеку, который легализовал свое дело, не нужно каждый отчетный период подавать налоговую декларацию. Орган ФНС увидит доход в автоматическом режиме.
4. Возможность официальной работы, без уплаты штрафных санкций за ведение незаконной коммерческой деятельности.
5. Возможность работы с несколькими заказчиками сразу, включительно компании с индивидуальными предпринимателями.
6. Введение рабочего графика самостоятельно, отсутствие необходимости согласования отпуска с работодателем.
7. Возможность неуплаты налогов при отсутствии доходов.

В число недостатков оформления можно отнести:

1. Отсутствие накопления трудового стажа, пенсионных баллов без самостоятельного перечисления части дохода в пенсионный фонд.
2. Необходимость уплаты налогов даже с той работы, которую гражданин нашел самостоятельно.
3. Отсутствие обеспечения государством клиентского потока — поиск работы на самом исполнителе.
4. Ограниченность дохода: если доход выше 2 400 000 рублей, гражданину требуется провести смену налогового режима.
5. Отсутствие оплачиваемой отпуска, больничного, корпоративного бонуса, страховой программы, как у обычного штатного сотрудника.

Кроме того, у человека может появиться трудность при взятии кредита. Ряд банков РФ считают нестабильным доход самозанятого.

Часто задаваемые вопросы по 422-ФЗ

Возможно ли иметь статус самозанятого и работать официально по трудовому договору?

Согласно последней редакции закона разрешено совмещение основной и дополнительной профессиональной деятельности. Работодатель обязуется оплачивать 13% НДФЛ, а самозанятый — 4-6% НПД.

Есть ли ограничение по ежемесячному доходу?

Нет, однако имеется ограничение уровня дохода в год — он не должен быть не больше 2 400 000 рублей. При превышении установленного лимита требуется переход на иной режим исчисления налогов.

Разрешено ли заниматься разными видами деятельности одновременно?

Самозанятый может открыть столько видов бизнеса, сколько посчитает нужным. Главное – фиксировать поступающие средства в приложении Мой Налог. 

Нужно ли открывать отдельный счет в банке?

Этого делать не нужно. Можно пользоваться обычным счетом физлица в любом удобном финансовом учреждении.

Статус самозанятого легализует коммерческую деятельность. Он позволяет рассчитывать налог по специальному режиму и вести малый бизнес без преград и штрафов. Если вам требуется помощь в открытии статуса самозанятого и упорядочивания коммерческой деятельности, обращайтесь к нам в Enterconsulting.