Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ предусматривает перечень федеральных законов, который определяет единый принцип налогообложения, стандарт регулирования деятельности граждан. Он обеспечивает сохранение стабильного положения ИФНС, равномерного распределения страховых взносов. Действующая система российских законов с дополнениями необходима для государственного контроля, экономического регулирования, внесения поправок. Поскольку свод регулярно обновляется, для ведения бизнеса следует знать основные важные статьи и главы Налогового кодекса Федерации.

Что такое Налоговый кодекс РФ и его значение

Задача НК РФ сводится к обеспечению прав и обязанностей по налоговому обложению. Свод предписывает единые нормы с механизмами вноса обязательных платежей в общегосударственный счет:

1. Прописывает примеры пошлин с условиями их поступления, изменения, завершения обязательств, порядком исполнения.
2. Включает актуальные нормы, которые касаются порядка установки, изменения, отмены пошлин властями.
3. Устанавливает права, обязанности налогоплательщиков, физических лиц, участвующих в правоотношениях.
4. Предопределяет порядок учета будущих платежей при перераспределении финансов.

Свод НК РФ дает возможность государству эффективно контролировать сбор налогов и их поступление в бюджет.

Какие налоги устанавливает Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс НК РФ отвечает за установку федеральных, региональных, местных пошлин.

Федеральные пошлины обязательны для уплаты всеми субъектами Федерации. К ним причисляются НДС с акцизами, НДФЛ, взносы на организационную прибыль, государственные пошлины за юридически значимые действия, НДПИ.

Региональные нормативы устанавливают субъекты России, считаются обязательными только в соответствующем регионе. К ним относят:

• транспортные налоги;
• пошлины на имущество организаций;
• другие нормы.

Местные пошлины — нормативные акты, действующие только на соответствующем муниципалитете: земельные взносы и торговые сборы.

Основные статьи и главы Налогового кодекса РФ

Одной из важнейших частей законодательства является первая, вторая глава, в которой определены общие положения. В тексте указываются принципы налогообложения, перечень пошлин, субъекты, порядок взимания сборов. Также прописываются нормы об НДФЛ, НПД организаций. В главе 25 закрепляются основные понятия с принципами, порядком налогообложения, даются определения:

• общей базы;
• численности льгот;
• особенностей налогообложения различных видов доходов.

Отдельное внимание уделяется взносу на добавленную стоимость, который регулируется главой 21 НК РФ и часто встречается в судебной практике. Здесь определяются объекты налогообложения, порядок исчисления НДС, особенности применения при внешнеэкономической деятельности.

Изменения и редакции НК РФ

Среди нововведений НК РФ, вступивших в силу в 2025 году, можно выделить:

• прогрессивную шкалу обложения — появление 5 уровней начисления пошлин от 13 до 22%;
• сохранение статуса резидентов страны военными, командированными за рубеж;
• появление компенсационной выплаты, освобождение от НДФЛ работников культуры;
• возрастание налога на прибыль с 20 до 25%;
• появление пошлины для IT-отрасли, ранее освобожденной от НДФЛ в 2020 году;
• применение пониженного тарифа формирования страхового взноса для выплат, которые превышают 1,5 МРОТ;
• объявление предельной ставки в 1,5% для земли, кадастровая стоимость которой больше 300 000 000 рублей;
• введение акцизов на никотин, природный газ для выпуска аммиака, спирт для лекарств.

Эти и другие изменения представлены в редакции от 21 февраля, 16 апреля 2025 года.

Компания Enterconsulting понимает, что ведение бизнеса — достаточно непростое дело, потому готова предоставить налоговый консалтинг. Наши эксперты помогают в поиске и исправлении возможных ошибок, предоставляют консультации о том, как снизить риск доначислений и уберечь компанию от штрафных санкций.

Права и обязанности налогоплательщиков по НК РФ

Согласно статье 23 НК РФ все налогоплательщики должны в установленное законом время выполнять следующие обязательности:

• вставать на налоговый учет в ФНС РФ;
• вести учет доходной, расходной части личного бюджета;
• предоставлять декларацию, бухгалтерский отчет по месту проживания.

При этом налогоплательщики могут не исполнять неправомерные требования ФНС РФ. Они вправе соблюдать, сохранять налоговую тайну, получать дополнительные сведения о действующих пошлинах.

Как пользоваться Налоговым кодексом в практике бизнеса

При взаимодействии с Налоговым кодексом бизнесмен должен выбрать метод учета доходов, расходов. Уплачивать все поступающие налоги и страховые взносы. Проявлять осмотрительность, выбирая контрагентов, детально документировать информацию о партнерах, минимизировать налоговые риски. Избегать спорных операций, вести документооборот с партнерами по установленным правилам. Учитывать особенности отдельных пошлин, например, с 2025 года НДС должны оплачивать все компании, которые работают на УСН, и их доход не больше 60 000 000 рублей за год.

Команда Enterconsulting занимается комплексным сопровождением бизнеса. Наша фирма оказывает услуги налогового консалтинга и предоставляет комплексную поддержку в решении вопросов, связанных с налогообложением. Благодаря пониманию специфики работы с ИФНС РФ, каждый клиент, обратившийся к нам, получает полную уверенность в том, что бизнес будет работать в соответствии с законом.